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问答题

共用题干题

某业主拟建一年产50万吨产品的工业项目,建设投资为6554.44万元,建设投资全部形成固定资产(包含可抵扣固定资产进项税额500万元)。该项目有关其他数据资料如下:
1.项目建设期为1年,运营期为6年,固定资产使用年限10年,按直线法折旧,期末净残值率为4%,固定资产余值在项目运营期末收回。
2.运营期第1年投入流动资金500万元,全部为自有资金,流动资金在计算期末全部收回。
3.产品不含税价格60元/吨,增值税率13%。在运营期间,正常年份每年的经营成本(不含进项税额)为800万元,单位产品进项税额为4元/吨,增值税附加税率为10%,所得税率为25%。
4.投产第1年生产能力达到设计生产能力的60%,预计这一年的营业收入及其所含销项税额、经营成本及其所含进项税额均为正常年份的60%,以后各年均达到设计生产能力。

列式计算运营期每年应缴纳的增值税和增值税附加。(注:计算过程和结果数据有小数的,保留两位小数)

    【参考答案】

    (1)运营期第1年(即计算期第2年):
    销项税=50×60×60%×13%=234万元
    可抵扣的进项税=...

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