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问答题
甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2014年度相关生产经营资料如下： （1）甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米，厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。（2）甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。 （3）公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元，公司计算缴纳车船税2.6万元。 （4）当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元（和销售收入统一开票，未分别核算）；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元，进项税额880.005万元；另支付运输部门运输费用，取得货运增值发票上注明运费20万元，增值税2.2万元；支付装卸费用，取得增值税专用发票上注明装卸费8万元，增值税0.48万元。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套117元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。2014年底，初次购入税控系统专用设备一台，价税合计4万元，取得增值税专用发票。 （5）“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元，国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。 （6）发生财务费用220万元；其中包含与某商业银行借款1200万元（借期一年），支付的银行贷款利息60万元；向乙企业借款2000万元（借期一年），支付的年利息140万元，（乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则）以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 （7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品开发费用120万元，不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。 （8）发生不含税广告费740万元，取得增值税专用发票，注明税款44.4万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。另外，以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。 （9）公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元），拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费25.50万元。能提供工会经费拨缴款专用收据。 （10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括非广告性的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。 （11）欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2014年3月1日到期的货款。2014年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元（不含增值税），实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理：借：应付账款12贷：库存商品 （12）甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元．增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计提折旧费用。 （13）2011年度甲企业发生了实际损失500万元，但因某种原因未能在当年所得税前扣除，2014年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2011年～2013年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。 其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证；假定2014年度账务尚未最终结账。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数，计算结果保留四位小数。 （1）计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税。 （2）计算甲公司全年应缴纳的增值税。 （3）计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 （4）分析甲公司用自产产品偿债的处理是否正确，如果不正确，如何进行会计调整。 （5）计算甲公司2014年的会计利润。 （6）计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。 （7）计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额（包括对计划开发费用的加计扣除）。 （8）计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。 （9）计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额。 （10）计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。 （11）计算甲公司2014年度应纳的企业所得税。 （12）计算甲公司2014年度应补（退）的企业所得税。 -
问答题
某市汽车销售有限公司，为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人。2014年有关涉税资料如下： （1）“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万元、修理业务收入1500万元。会计处理为：借：银行存款13689万元贷：主营业务收入11700万元应交税费——应交增值税（销项税额）1989万元 （2）“其他业务收入”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入一仓储费”共计596.7万元，摘要为：收汽车生产厂家仓储服务费（备注：按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费）。会计处理为：借：银行存款596.7万元贷：其他业务收入——仓储费596.7万元 （3）“营业外收入”科目贷方发生额合计107万元。其中：下脚废料销售收入36.27万元、保险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方财政奖励44.73万元（该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求）。 （4）“其他应付款”科目全年贷方发生额合计204万元，反映公司销售汽车的同时代客户办理保险事宜，代保险公司向客户开具保险单收取的款项。借方发生额合计180万元，反映公司支付给保险公司保险费用（扣除手续费后的金额），贷方余额24万元，反映公司代理保险业务手续费累计结余金额，企业全部结转至“营业外收入”科目贷方。该科目年末无余额。 （5）“投资收益”科目贷方发生额85万元，系从投资的高新技术企业（所得税税率15%）税后分回投资收益85万元。 （6）“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。 （7）“营业费用”科目借方发生额合计1193万元，其中发生销售货物不含税运费金额103万元、不含税广告及业务宣传费940万元、产品促销费150万元。 （8）“管理费用”科目借方发生额合计1560万元，其中职工工资1050万元（含临时工工资50万元、职工住房补贴52.5万元）、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2014年10月公司为员工统一制作工作服支出30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。 （9）“财务费用”科目本年度借方发生额为210万元，为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%。 （10）“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策，擅自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事，造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。 （11）企业采用以购定销的策略，每月销项税额均大于进项税额，全年外购车辆及配件、材料取得合规的增值税专用发票上注明税额合计1595.65万元。上述票证均按规定进行了认证。 （12）企业自行申报缴纳各税情况如下： ①增值税：销项税额为1989万元，进项税额为1595.65万元，应纳增值税额为393.35万元 ②城市维护建设税为27.5345万元，教育费附加为11.8005万元 ③企业所得税：应纳税所得额＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165万元应纳企业所得税税额＝130.165×25%＝32.54125万元 问题： （1）请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。 （2）请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。 （3）请计算2014年度应纳税所得额及应纳所得税额。 -
问答题
某公司2014年2月辞退甲、乙、丙三名正式员工： （1）甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元； （2）乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元； （3）丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿132000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元／月。 问题：对甲、乙、丙三名员工的辞退，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少
