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问答题

简答题

计算题:
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨,不含税销售额660000元,合同规定,货款分两个月支付,11月15日支付60%,其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张,11月15日支付货款200000元。
(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗煤l000吨,不含税销售额600000元,当月收取不含税金额20%的货款作为定金,该煤矿按照合同规定12月5日发货,并收回剩余货款。
(3)销售天然气1000千立方米,不含税销售额3000000元。
(4)从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税240000元,支付运费18000元、装卸费1000元、建设基金2000元,并取得运输部门开具的运费发票。
其他相关资料:原煤资源税税额3元/吨,天然气资源税税率为5%,煤炭综合回收率为40%。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。
分别计算2011年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。

    【参考答案】

    ①采用分期收款方式销售原煤,资源税和增值税的其纳税义务发生时问都是销售合同规定的收款日期的当天。
    应缴纳资源税......

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