问答题
计算题
某机器制造企业当月发生下列主要业务:
①购进钢材一批,货款金额160万元,增值税专用发票注明税款27.2万元。
②购进机器设备一台(自用)货款金额46万元,增值税专用发票注明税款7.82万元。
③销售机器5台,每台销售额为34万元,移送外购钢材用于本厂房屋改造,进项税额为2.1万元。
试计算该厂当月应纳的增值税额。
【参考答案】
当月进项税额=27.2-2.1=25.1万元
当月销项税额=5×34×17%=28.9万元
当月应纳......
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某工业企业(一般纳税人增值税税率17%),在2003年销售A公司产品100件,单位售价(不含税)50元,另外加收质量保证金500元。以同样的售价销售B公司200件,并给予2%的折扣,但折扣额和销售额分开开票。请计算该企业应交的销项税额。 -
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某机床厂2003年1月发生下列经济业务:(4)1月6日购进铸铁一批,增值税专用发票上注明的销售额500,000元,税额85,000元;(2)1月9日,购进钢铁一批,不含税的货款金额为350,000元,税额59,500元,货款已付,发票尚未收到,购进镀锌铁板一批,合同价款260,000元,预计税额44,200元,货已验收入库,发票未到,货款尚未付清;(3)1月10日,购进职工福利用品一批,增值税专用发票上注明的销售额30,000元,税额5100元货款已付,货已入库;(4)1月25日,销售给客户机床9台,每台售价130,000元,共计金额1,170,000元(不含增值税),增值税专用发票注明的税额为198,900元,货款通过银行已收讫:并以银行存款代客户支付销售运费金额1,000元,已取得运输企业为该机床厂开具的运输发票,1月30日收回代垫运费1,000元已存入银行。企业计算当月应纳增值税额如下,当月进项税额=85,000+59,500+44,200+5,100=193,800元当月销项税额=198,900元当月应纳增值税额=198,900-193,800=5,100元要求,根据增值税暂行条例及有关规定,具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确。如有错误请指出错在何处并正确计算当月应纳增值税税额。 -
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某制药生产企业(一般纳税人),2003年11月份发生下列购销业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款1,000,000元,税率17%,货已验收入库: (2)车间领用上月购进的原材料100,000元,用于免税药品的生产; (3)进口药品检验设备一台,取得海关的完税凭证上注明增值税税额120,000元; (4)采用直接收款方式,销售900,000元的药品给一药品批发企业,已取得货款351,000元,货物已发出,并开具的增值税专用发票注明价款900,000元; (5)将已逾期一年的包装物押金50,000元.冲销本厂库存包装物成本。企业计算当月应纳增值税额如下当月进项税额=145,299.14+120,000=265,299.14元当月销项税额=351,000÷1+17%×17%=51,000元当月应纳增值税额=51,000-265,299.14=-214,299.14元。 要求:根据增值税暂行条例及有关规定,具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确。如有错误请指出错在何处并正确计算当月应纳增值税税额。
